纳税诚信企业真的“诚信”吗？

作者：耿艳丽,吴丽梅,孙维章

摘要：本文以2014-2016年上市公司的纳税信用评级数据为基础,检验国家税务总局评选的纳税诚信企业是否真的＂诚信＂。研究结果显示,纳税诚信企业＂诚信＂属实,纳税诚信企业较少进行盈余管理,不论是正向盈余管理还是负向盈余管理,纳税诚信企业的盈余管理水平都显著更低。进一步的研究显示,不论国有企业还是民营企业,纳税诚信企业的盈余管理水平都显著更低;不论法制水平较高的东部地区还是法制水平较差的中西部地区,纳税诚信企业的盈余管理水平也是显著更低。稳健性结果显示,纳税诚信企业的审计收费更低,表明纳税诚信企业的＂诚信＂信息被审计师获取,并且反映在审计收费上。上述结论表明,国家税务总局开展的纳税诚信系统建设达到了预期的政策目标,评选的纳税诚信企业确实＂诚信＂。

发文机构：山东工商学院会计学院 中央财经大学会计学院

关键词：纳税诚信盈余管理审计收费tax integrityearnings managementaudit fee

分类号： F276[经济管理—企业管理][经济管理—国民经济]